Чем чревато нарушение кассовой дисциплины. Штраф за отсутствие онлайн кассы

10.10.2019

Львиная доля предприятий и предпринимателей осуществляют расчеты таким образом, чтобы в них принимала участие преимущественно наличность или, в крайнем случае, банковские карты. Действующее законодательство обязывает субъектов хозяйствования применять контрольную кассовую технику, что прописано в законе 54-ФЗ от 22.05.2003 г . и некоторых статьях Налогового кодекса РФ.

Основные положения налогового законодательства

Необходимости практического эксплуатирования ККТ посвящен отдельный закон 54-ФЗ от 22.05.2003 г . Его название – «О применении ККТ при осуществлении расчетных операций в РФ». В ст. 2 речь ведется о базовых нюансах эксплуатирования специализированного оборудования для фиксации расчетов. В п. 1 сказано, что ККТ не применяется учреждениями кредитной деятельности. В пункте 2 речь ведется о том, что есть несколько направлений работы, при которых предприятие вправе воздержаться от использования этой техники :

реализация бумажных журналов, газет и прочих изданий, а также других товарных позиций, если на первые изделия приходится от 50% товарооборота;
реализация ценных бумаг;
продажа билетов для участия в лотерее;
мероприятия по продаже проездных билетов в салоне транспортного средства;
общественное питание в образовательных заведениях;
осуществление торговой деятельности на условиях ярмарок;
торговля не стационарного (выносного или передвижного) типа;
продажа мороженого и напитков в киосках;
реализация напитков из цистерн на автомобильной основе;
пункты, осуществляющие прием от населения утилизированного сырья, посуды из стеклянного материала;
ремонт обувных изделий, их окраска;
производство галантереи из металла и ключей;
услуги вспашки земли;
передача в наем собственных помещений, при котором в качестве собственника и арендодателя выступают ИП.

В пункте 6 отмечено, что ККТ может не использоваться в ходе оказания фармацевтических услуг, в ходе реализации религиозной литературы и проведения обрядов. В пункте 9 отмечено, что техника не используется в процессе проведения расчетных операций в безналичной форме. Пункт 10 позволяет не использовать ККТ фирмами, осуществляющими предоставление услуг органов государственной власти. Пункт 12 содержит сведения о возможности отказа от применения ККТ со стороны государственных библиотек.

Сфера применения и виды расчетной техники

Сфере использования контрольно-кассовой технике посвящена . В пункте 1 сказано, что на территории РФ всеми предприятиями и ИП в процессе осуществления финансовых операций по наличным средствам и картам используется ККТ, которая включена в государственный реестр. В пункте 2 содержится информация о том, что организации и ИП могут производить наличные расчетные операции посредством карт без ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности . Освобождаются от необходимости использования ККТ предприятия, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в прошлом пункте.

Если было принято решение об использовании контрольно-кассовой техники в силу собственного желания или законодательной необходимости, перед приобретением необходимо принять во внимание вид деятельности и характеристику помещения.

В рамках действующего законодательства допустимо практическое применение четырех разновидностей машин:

В качестве общей черты, объединяющей все эти приспособления, выступает присутствие фискальной памяти, которая является инструментом для всестороннего контроля проведенных операций.

Доступ к фискальной памяти устройства строго ограничен на уровне производителей и сервисных организаций. Последние могут производить операции с данным видом памяти только до момента фискализации (постановке на налоговый учет) кассового аппарата.

Кто должен использовать ККТ в работе?

Возможность освобождения от использования ККТ в рамках рабочего процесса пребывает в зависимости и от системы налогообложения объекта. В законодательстве на этот счет произошли некоторые изменения. Право на отказ от применения ККТ определенные формы организаций утратили, в то время как другие права ими были приобретены.

На ОСНО

Представители этой системы были обязаны использовать кассовые аппараты для всех видов деятельности, кроме освобожденных по закону 54-ФЗ . Но с 1 июля 2017 года они перешли на новый режим работы (с использованием онлайн-касс) . Нужно отметить, что первыми на эту схему перешли торговые объекты и заведения общественного питания. Последними, с 1 июля 2019 года, применять онлайн-расчеты будут обязаны ИП, оказывающие услуги населению единолично (без наемных работников и помощников их членов семьи).

На УСН

Упрощенная система налогообложения подразумевает возможность начисления налогов и расчета с бюджетом на базе простой схемы, однако без применения контрольно-кассовой техники здесь не обойтись. Предприятия и ИП в сфере торговли и общественного питания, работающие таким образом, перешли на новые правила применения ККТ, как и представители ОСНО, с начала июля 2017 года.

На ЕНВД и патенте

До 1 июля 2018 г. эти категории бизнесменов были освобождены от необходимости применения ККТ. Но им приходилось подтверждать факт оплаты на основании первого требования покупателя. Однако с июля 2018 г. требование о применении ККТ распространяется и на них в соответствии с законом 290-ФЗ, ст. 7 п. 7 . Освобождение от использования осталось только для некоторых видов деятельности, указанных в ст. 346.26 НК РФ (распространение наружной рекламы, временное размещение, аренда торговых мест на рынке и т.д.)

На ЕСХН

Правила применения оборудования для представителей этой системы налогообложения являются аналогичными, что и для ОСНО, УСН. То есть применять оборудование в режиме онлайн с 1 июля 2018 г. стали плательщики единого сельхозналога.

Наряду с этим в законе произошло еще несколько изменений. В частности, они затронули владельцев торговых аппаратов и платежных терминалов. С 1 июля 2018 г. появилась необходимость оборудования этих агрегатов новыми кассами, функционирующими в режиме онлайн, в соответствии с законом 290-ФЗ, ст. 7 п. 11 .

Виды нарушений и штрафы

Тип ответственности зависит от характера нарушения. Разброс сумм штрафа за отсутствие ККТ и за неправильное применение весьма велик. Основная информация о штрафах и наказаниях содержится в ст. 14.5 КоАП РФ .

Ответственность за неправильное использование ККТ

Случается, что предприниматель применяет кассовые аппараты, которые не соответствуют базовым требованиям, включая старое оборудование, не подвергшееся модернизации, а также нарушает нормы их регистрации, ст. 4 закона 54-ФЗ . Это предполагает наложение ответственности в форме штрафа величиной 1500 – 3000 рублей для ИП и руководства юрлиц и от 5000 до 10 000 рублей самой организации.

Ответственность за отсутствие ККТ

Общее правило наказаний за отсутствие или неприменение ККТ прописано в п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ :

для предприятий предполагается порядка 75-100% суммы расчета с покупателем, однако не меньше 30 000 рублей;
для руководителей организации и ИП – 25-50% от расчетной суммы, которая проведена без ККТ, однако не меньше 30 000 рублей.

Другие нарушения и штрафы, связанные с кассовыми аппаратами

Отдельного внимания в КоАП РФ заслуживают санкции за повторное неприменение касс , если суммарная величина операций без применения оборудования в сумме составила 1 000 000 рублей и выше. В этой ситуации предприятию грозит административное блокирование деятельности до 90 суток. При этом руководитель организации рискует столкнуться с дисквалификацией на 1-2 года, согласно п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ .

Наряду со штрафами за отсутствие использования касс и несоблюдение требований по их эксплуатированию, предусмотрены санкции за ненаправление потребителю электронного чека или бланка строгой отчетности (регламент – п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). Сюда же может быть отнесен умышленный отказ от выдачи чека покупателю или отражение в нем неполной суммы расчета. Виновному лицу придется столкнуться:

на коммерческую организацию будет наложен штраф до 10 000 рублей, или вынесено предупреждение;
на гражданина, зарегистрированного как ИП – штрафная санкция в 2000 рублей.

Таким образом, использование кассовых машин является обязательным для каждого предприятия, а игнорирование этого законодательного требования влечет за собой наложение штрафов в широком диапазоне. Государственными нормами предусмотрен ряд лиц, которые вправе рассчитывать на возможность отказа от использования подобного оборудования.

О том, как воспользоваться налоговым вычетом на приобретение онлайн-кассы, и что ждет тех, кто игнорирует требования законодательства, рассказано в следующем видеосюжете.

Пока вы размышляете о том, когда же купить онлайн-кассу, выбираете подходящую модель и изыскиваете средства, возможно, к вам уже идет налоговый инспектор. Его визит обычно не несет ничего хорошего, а на этот раз дела могут оказаться еще хуже. Теперь за неправильную работу с онлайн-кассами вовсю начали штрафовать, и штрафы эти, прямо скажем, немаленькие.

В этой статье мы разберем, какие штрафные санкции предусмотрены за нарушение Федерального закона №54 ФЗ, как правильно работать с кассой, чтобы избежать наказания, и что делать, если штраф все-таки был выписан.

Штрафы за нарушение правил при работе с онлайн-кассой

Самая плохая идея — полностью проигнорировать требования закона и не работать с применением онлайн-ККТ. То есть вы просто забиваете на покупку нового кассового аппарата и работаете по старинке — без передачи фискальных данных в налоговую. За такие выкрутасы штрафы будут следующие:

должностное лицо или индивидуальный предприниматель — от 25 до 50 процентов выручки, сделанной без применения интернет-кассы, но не меньше 10 000 рублей;
для организации (юридического лица) наказание будет посерьезнее: от 30 тысяч рублей, или 75-100 процентов продаж, сделанных без онлайн-кассы.

Если после назначения штрафа выводы не были сделаны и нарушение выявлено повторно, да еще и выручка за рассматриваемый период перевалила за миллион рублей, должностному лицу могут запретить занимать должность на срок от 1 до 2 лет. ИП грозит приостановка деятельности сроком 90 дней. Сумма штрафа такая же, как и в предыдущем пункте.

Если организация быстренько поставит нового директора, а обычно так и делается, то деятельность компании не остановится, чего нельзя сказать о ИП. Для частного предпринимателя пауза в три месяца может быть фатальной — особенно если бизнес и так не особо стоит на ногах.

Идем дальше. Вы все таки приобрели кассовый аппарат, но на этом все закончилось. Устройство стоит на прилавке, вроде бы что-то даже пробивает, но фискальные данные в налоговую не передаются. В этом случае штрафы будут такими:

индивидуальные предприниматели и должностные лица — предупреждение или наказание от 1,5 до 3 тысяч рублей;
юридическое лицо — штраф от 5 до 10 тысяч, или предупреждение.

Такие же суммы предусмотрены за не отправленные в ФНС отчетные документы.

Случай третий: кассовый аппарат работает как положено, чеки улетают в налоговую. Но вот беда — кассир не отправил покупателю электронную копию чека, хотя тот об этом просил. За такое нарушение также предусмотрен штраф — 2 тысячи рублей для индивидуального предпринимателя и 10 тысяч — для юридического лица. На первый раз можно отделаться простым предупреждением.

Что нужно сделать, чтобы избежать наказания

Для того чтобы проблем при работе с онлайн-кассами не было, нужно строго соблюдать все требования законодательства. Рассмотрим пошагово, как купить и зарегистрировать кассовый аппарат, чтобы со стороны проверяющих органов не было никаких претензий.

Шаг первый — покупка онлайн-кассы

Сначала нужно выбрать и приобрести сам кассовый аппарат. Найдите подходящую для вашего бизнеса модель. Для большого супермаркета нужна продвинутая POS-система, небольшому магазинчику или салону будет достаточно смарт-терминала или фискального регистратора. Если ваша деятельность связана с работой на выезде — например, это курьерская доставка, оказание услуг на дому или служба такси — тогда понадобится мобильный кассовый аппарат, способный автономно работать в течение долгого времени.

Устройство можно купить в специализированной компании, у оператора фискальных данных или взять у банка. Все решения имеют свои достоинства и недостатки, о которых мы писали в статье .

Шаг второй — выбор оператора фискальных данных и заключение договора с ним

После того, как кассовый аппарат куплен, нужно заключить договор на обработку и передачу фискальных данных. Этим занимаются специализированные организации, уполномоченные и аккредитованные налоговой службой. Таких операторов 18, выбрать можно абсолютно любого. Для заключения договора потребуется зарегистрироваться на сайте ОФД, заполнить анкету и оплатить счет. Стоимость услуг всех операторов одинакова — 3 тысячи рублей в год. Если ваш парк контрольно-кассовой техники насчитывает тысячи устройств, можно рассчитывать на серьезные скидки от ОФД. Сеть супермаркетов “Магнит” вообще зарегистрировалась в качестве оператора фискальных данных и теперь передает данные в ФНС через собственные серверы, да еще и подрабатывает на сторону.

Шаг третий — регистрация кассового аппарата в Федеральной налоговой службе

Как и раньше, кассовый аппарат необходимо поставить на учет в ФНС. Сделать это можно двумя способами — лично наведаться в налоговую или зарегистрировать кассу через интернет. Второй способ гораздо быстрее и удобнее, но требует наличия усиленной электронной подписи. В обоих случаях госпошлина не берется.

Регистрация через интернет делается в личном кабинете налогоплательщика. Для работы понадобятся:

марка и модель онлайн-кассы;
заводской номер;
договор с ОФД;
данные ИП или организации;
электронная подпись;
адрес установки и использования контрольно-кассовой техники.

При регистрации непосредственно в отделении налоговой нужно принести те же документы, да еще и захватить сам кассовый аппарат для осмотра. Правда, здесь можно сэкономить — электронная подпись в этом случае не понадобится, а стоит она около 1500 рублей.

После постановки на учет выдается карта регистрации и устройству присваивается индивидуальный регистрационный номер. Остался последний шаг — подключить сам кассовый аппарат к сети интернет.

Шаг четвертый — технический. Подключение онлайн-кассы к интернету, настройки

Кассы подключаются к интернету двумя способами — по мобильной сети или проводной связи . Для первого варианта нужно заключить договор с мобильным оператором — они предлагают тарифы специально для онлайн-касс. Стоимость услуги от “Билайна” и “МТС” — 1160 рублей в год, “Мегафон” обойдется в 100 рублей в месяц. После этого кассовый аппарат готов к работе и можно не беспокоиться о том, что вам выпишут штраф.

Теперь нужно проинструктировать продавцов и кассиров о правилах работы с онлайн-кассами. Работники должны следить за отправкой документов в облачное хранилище, ежедневно закрывать смену и отправлять электронные чеки покупателям и клиентам. О любых сбоях в работе кассовых аппаратов нужно своевременно докладывать администратору или ответственному лицу.

Что делать, если штраф все-таки выписали? Пять законных способов избежать наказания

Допустим, вы что то прохлопали и штраф все-таки прилетел. Не спешите расстраиваться — пока все не так плохо. Возможно, платить ничего не придется, если действовать быстро и правильно. Есть, как минимум, пять вариантов уладить ситуацию.

Вариант первый — подать жалобу в суд. Если у вас есть веские причины и доказательства о незаконности штрафа — смело обращайтесь в судебные инстанции. Обратитесь к хорошему юристу с богатой практикой таких дел — у них есть наработанная аргументация для защиты. Даже если нарушение серьезное, все равно в законе есть лазейки, позволяющие если не отменить штраф, то, хотя бы уменьшить сумму выплаты. Это касается даже серьезных нарушений: таких, как работа без кассы вообще.

Не стоит забывать, что в суде многие дела разваливаются из-за неправильно поставленной закорючки — элемент везения никто не отменял. Многие протоколы об административных правонарушениях составлены с ошибками, и грамотные адвокаты прекрасно могут это использовать для защиты интересов ответчика.

Вариант второй — ссылайтесь на письма Министерства финансов. Минфин издал несколько разъяснительных писем, в которых указывает, в каких случаях штрафные санкции к предпринимателям не применяются. Речь идет о случаях, когда бизнесмен сделал все возможное, для того чтобы соблюсти закон, но в каком-то месте не срослось и работать по новым правилам он пока не может.

Например, поставщик вовремя не привез кассовый аппарат или фискальный накопитель. Договор на поставку есть, деньги уже заплачены, по произошла задержка в поставке или на складе нет в наличии нужной модели. В этом случае смело аргументируйте этими фактами — и штраф по закону наложить не должны. Но будьте готовы предъявить соответствующие документы: чеки, счета-фактуры и акты.

Вариант третий — валите все на продавца-кассира. Звучит некрасиво, однако те, кто в теме, сразу поняли, о чем идет речь. Практика перевести стрелки на рабочий персонал налажена еще с лихих девяностых. Дело в том, что штрафы на физическое лицо на несколько порядков меньше, чем на организацию или даже ИП. Проще договориться с продавцом, чтобы тот взял вину на себя, а потом компенсировать ему ущерб.

Конечно, с серьезными нарушениями это скорее всего не прокатит. Вряд ли удастся доказать, что онлайн-касса не была куплена по вине уборщицы. Однако грамотное делегирование полномочий позволит оставить место для маневра. Например, можно назначить ответственного за переход на онлайн-кассы. Допустим, это будет администратор. А администратор — не должностное лицо и штрафы на него такие же, как на физическое. Любые сомнения толкуются в суде в пользу обвиняемого и возможно, у вас появится шанс.

Вариант четвертый — написать жалобу в суд. Не путать с вариантом номер 1, речь здесь совсем о другом. Кодекс административных правонарушений предусматривает предупреждение за первое нарушение по многим статьям закона — об этом в нем есть соответствующие положения. Здесь адвокат не нужен — жалоба подается в произвольной форме. Грамотно изложите причины нарушения и попросите суд заменить штраф предупреждением — и скорее всего, его отменят.

На подачу жалобы даются конкретные сроки. Она должна быть направлена в суд не позднее 10 календарных дней со дня выписки постановления. Подать жалобу можно и позднее этого срока, если есть уважительные причины: болезнь истца, действие непреодолимой силы (пожар, наводнение, стихийное бедствие) и другие похожие обстоятельства. Правда, здесь причину задержки придется доказать — например, предоставить больничный лист из медицинского учреждения.

Вариант пятый — договориться с проверяющим. Нет, это не совет дать инспектору взятку: мы рассматриваем исключительно законные способы избежать штрафа. Просто проверяющие — тоже люди, а к любому человеку можно найти свой подход. Не нужно представлять инспекторов монстрами, которые только и мечтают содрать с вас денег. В большинстве своем это милые тетечки, которые хотят пить чай в офисе и сидеть в “Одноклассниках”. Перспектива ходить по судам большинству из них совсем не улыбается — на этом и можно сыграть. Пообещайте, что купите кассу вот прямо завтра, что такого больше не повторится, мол забегался/закрутился/запарился и чем черт не шутит — ледяное сердце инспектора растает и вам дадут поблажку.

Как оплатить штраф

Для оплаты существует множество способов. Начнем с классического — “Почта России” или отделение любого банка. Вы приходите с постановлением в офис, отдаете деньги и реквизиты оплаты в окошечко — и все готово.

Можно оплатить штраф через терминалы. Внимательно введите реквизиты счета в соответствующие поля, вставьте купюры и получите квитанцию.

Если вы активно пользуетесь интернетом, лучше оплатить штраф онлайн. Сделать это можно через портал Госуслуг или различные сервисы. В любом случае сохраните квитанции об оплате штрафа. Так вы в любой момент сможете доказать, что выполнили требования закона.

Самое главное — сразу же устранить нарушение, чтобы наказание не было наложено повторно. А лучше вообще не доводить до применения санкций — штрафы за некоторые нарушения гораздо больше стоимости даже самого продвинутого кассового аппарата.

С 15 июля 2016 года применяются новые штрафы за неприменение ККТ. Связано это в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (См. «Онлайн кассы: кто, как и когда должен их применять»).

Из данной статьи вы можете подробно узнать о новых штрафах, связанных ККТЮ, а также о порядке привлечения к ответственности.

Какие штрафы были раньше

До 15 июля 2016 годаза неприменение ККТ, использование касс, не соответствующих установленным требованиям, а также за невыдачу чеков применялись такие штрафы:

от 3 до 4 тысяч рублей – для ИП и должностных лиц организаций:
от 30 до 40 тысяч рублей – для организаций.

Новые штрафы за ККТ

В связи с вступлением с 15 июля в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ штрафы будут зависеть от конкретного вида нарушения, связанного с ККТ, и суммы операций, проведенных без применения ККТ. Также появились штрафы, связанные с применением ККТ, не отвечающего требованиям закона.

Штрафы за неприменение ККТ

Размеры и условиях новых административных штрафов указаны статье 14.5 КоАП РФ. Рассматривать дела по этой статье вправе налоговые органы (ст. 23.5 КоАП РФ).

За что штраф	Ответственность
Неприменение ККТ (в первый раз)	организация - от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 000 рублей; должностные лица (руководитель организации, его заместитель) - от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 рублей; индивидуальный предприниматель - от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 рублей.
Повторное неприменение ККТ (если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 рублей и более)	Вновь наложат денежные штрафы. При этом: организации и ИП – приостановка деятельности до 90 суток; должностные лица (руководитель, его заместитель) - дисквалификация от 1 до 2 лет.

Скорее всего, у многих возникнет вопрос о том, смогут ли применять новые штрафы к продавцам и кассирам? Нет, перечисленные штрафы к ним не применяются. Как видно из таблицы, штрафы можно применять к должностным лицам. Однако ни кассиры, ни продавцы к должностным лицам не относятся (ст. 2.4 КоАП). Поэтому и штрафовать их нельзя.

Штрафы за «неправильные» кассы

В связи с вступлением в силу комментируемого закона появилось самостоятельное нарушение за применение «неправильных» касс. Речь идет о кассах, которые не отвечают требованиям, предъявляемым к ККТ, либо зарегистрированных с нарушением порядка и сроков регистрации (перерегистрации). Штрафы за это такие:

организации – предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей;
ИП и должностные лица организации (руководитель или заместитель) – штраф т 1 500 до 3 000 рублей.

Штрафы за чеки

Ненаправление покупателю чека в электронном виде (при применении «онлайн касс») или невыдача бумажного чека (БСО) по его требованию грозит такими штрафами.

Многие индивидуальные предприниматели после регистрации задаются вопросом - нужен ли им кассовый аппарат. Согласно закону о контрольно-кассовой технике, все предприятия должны применять ККМ. Однако в любом правиле есть исключения.

Касса и система налогообложения: есть ли связь

Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.

В 2018 году ФНС не регистрирует кассы старого образца

По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.

Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:

оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:

ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
- розничной торговлей,
- оказанием услуг общественного питания,
- иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .
ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
- ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
- оказанием парикмахерских или косметических услуг;
- оказанием фото услуг;
- ремонтом мебели;
- прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .

Видео: о необходимости применения ККМ

Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат

Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:

если организация оказывает услуги населению, но в этом случае предусмотрены условия - организация должна быть обеспечена БСО в соответствии с требованиями Правительства РФ;
при ЕНВД и патенте, однако предприниматель обязан выписать товарный чек или иной документ по требованию покупателя (условие действительно до 1.07.2018 и до 01.07.2019 гг., как уже упоминалось выше);
организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в соответствующем перечне (при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета);
в случае, если вид деятельности предпринимателя приведён в перечне ниже.

Любая платная предоставляемая услуга или продукция должна быть зафиксирована посредством ККМ

И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:

продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утверждён органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учёт торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведётся раздельно;
реализации ценных бумаг;
продаже лотерейных билетов;
реализации проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой плёнкой, парусиной, брезентом);
продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утверждённом федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
приёму от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях, и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
продаже по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Видео: использование ККМ

Штраф за отсутствие кассового аппарата

Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.

За нарушения закона о применении контрольно-кассовой техники предусмотрены штрафы

Таблица: штрафы за неправильную работу с ККМ

Нарушение	Наказание
Продажа товаров, продуктов без онлайн-кассы в тех случаях, когда онлайн-касса обязательно должна применяться. Правонарушение совершено впервые.	Штраф на должностное лицо (директор, замдиректора), а также на ИП: От 25 до 50% суммы, на которую продали товаров, продуктов, услуг без применения онлайн-кассы. Но не меньше 10 000 рублей. На ООО штраф будет следующий: От 75 до 100% суммы выручки, полученной без применения онлайн-кассы. Но не менее 30 000 рублей.
Повторное нарушение: неприменение онлайн-кассы, когда она должна применяться строго по закону. При этом сумма выручки без кассы должна быть от 1 миллиона рублей и больше.	Должностные лица (директор, замдиректора) – дисквалификация, то есть, запрет занимать эту должность на срок от 1 до 2 лет. ООО и ИП: приостановка деятельности на срок до 90 дней. В том случае, когда выручка без онлайн-кассы при повторном нарушении не превысила 1 миллиона рублей, скорее всего, придётся второй раз заплатить штраф, указанный в предыдущем пункте, так как в КОАПП это чётко не прописано и не конкретизировано.
Применение онлайн-кассы с нарушениями. Такими нарушениями могут быть: онлайн-касса не зарегистрированная, как положено на сайте ФНС; онлайн-касса, в которой нет фискального накопителя или этот фискальный накопитель есть, но он вовремя не заменён; кассовый аппарат не имеет возможности печатать кассовые чеки с QR-0 кодом и ссылками на интернет-ресурс по проверке кассовых чеков; другие аналогичные нарушения.	Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей.
ИП и ООО должны предоставлять в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники в налоговую службу определённые документы. Если эти документы не предоставлены, это карается штрафом.	Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.
ООО или ИП не предоставили покупателю кассовый чек в электронном виде или в бумажной форме.	Предупреждение или штраф в 2000 рублей.

Штрафы за продажу алкогольной продукции без кассового аппарата

Сегодня каждый бизнесмен обязан применять онлайн-кассу в случае, если одним из направлений деятельности является продажа алкоголя.

Продажа алкогольной продукции без применения ККМ карается штрафом

Нельзя продавать без кассы не только крепкие спиртные напитки, но и пиво. За нарушение правил использования ККТ предусмотрены наказания:

для индивидуального предпринимателя и юридических лиц - 75–100 процентов от расчётной суммы, но не менее 30 000 руб.;
для иных должностных лиц - 25–50 процентов от расчётной суммы, но не менее 10 000 руб.

Безусловно, покупка, регистрация и обслуживание кассового аппарата обходятся недешево, однако нарушение закона о применении ККМ влечёт за собой более серьёзную ответственность. Размеры штрафов могут в несколько раз превышать сумму, которую вы потратите на обслуживание контрольно-кассовой техники, поэтому не следует рисковать.

Понятие кассовой дисциплины объединяет ряд норм и ограничений, касающихся приема, выдачи, хранения наличных денежных средств на предприятии, при безналичных расчетах – их учет в рамках проведения кассовых операций. Любые манипуляции с наличностью, в том числе выдача зарплаты, прием платежей за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, называются кассовыми. Совокупность норм, принятых за основу ведения кассы, устанавливается не руководством частных компаний, а определяется законодательными актами Российской Федерации.

Штраф за непробитый чек для ООО и ИП в 2018

Новую шкалу штрафных санкций за непробитый чек за оказанные услуги либо осуществление коммерческой деятельности ввел Закон №290-ФЗ в июле 2016 года. Для нарушителей - ИП размеры штрафов увеличились в 2-5 раз. В соответствии со статьей 14.5 п.2 КоАП РФ, любая операция получения денежных средств предпринимателем сопровождается пробитием чека на кассовом аппарате, причем в расчет берется выручка как за реализованный товар, так и за оказанную услугу.

Штраф ИП за невыдачу кассового чека в 2018 предусмотрен вышеуказанным законом и поправкой 2 к статье 14.5 КоАП и составляет сумму в размере от ¼ до ½ от стоимости оказанной услуги либо реализованного товара, но не менее 10 000 рублей. На практике это выглядит так: если на сумму 200 000 рублей чек не выдан, то штраф составит от 50 000 до 100 000 рублей, если же сумма покупки будет всего 20 рублей, то штраф за не пробитый по кассе чек составит 10 000 рублей.

Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП и ООО

Любая организация либо индивидуальный предприниматель, производящий с клиентами денежный расчет посредством наличных средств либо банковских карт, обязан вручить покупателям чек из зарегистрированного кассового аппарата. Работа без кассового аппарата попросту запрещена. Обязательный чековый документ выдается в случаях, когда:

продавец реализовал товар;

сотрудники компании оказывали клиенту платные услуги;

клиент получил ранее заказанную услугу.

Если чек за вышеперечисленные услуги не выдан, на работу организации или индивидуального предпринимателя будет возложен штраф.

При осуществлении контроля и надзора за соблюдением предпринимателями закона о ККТ налоговые органы мониторят расчеты с применением онлайн-касс, оценивают полноту данных, представленных организациями, и учета выручки, полученной ими. Нарушителей ожидает штраф за неиспользование кассового аппарата ИП, в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Вид административного нарушения	Вид наказания для должностного лица	Вид наказания для юр. лица и ИП
Неиспользование ККТ в случаях, установленных российским законодательством	Штраф от ¼ до ½ суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;	Штраф от ¾ четвертых до полной суммы расчета, осуществленного без применения КТТ, но не менее 10 000 рублей.
Использование КТТ, не соответствующей требованиям новой редакции ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ.	Штраф от 1 500 до 3 000 рублей;	Штраф от 5 000 до 10 000 рублей
Нарушения в работе ККТ согласно требованиям ст. 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ» Федерального закона №290-ФЗ в	Штраф от 1500 до 3 000 рублей	Штраф от 5 000 до 10 000 рублей.
Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ покупателю кассового чека в электронной форме.	Штраф 2 000 рублей;	Штраф 10 000 рублей.
Непередача организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ кассового чека покупателю по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством	Штраф 2 000 рублей;	Штраф 10 000 рублей

Все новые штрафы за неприменение ККТ в 2016 году вступили в действие с 15 июля 2016, а штраф за неприменение ККМ для ИП в 2018, так называемых онлайн-касс, действуют с 1 февраля 2017 года.

Штраф за превышение лимита кассы в 2018

Понятие «лимит кассы» означает максимально допустимую величину наличности в денежном хранилище, сейфе либо кассе организации к концу рабочего дня. Подобную норму ввел Центробанк РФ, однако устанавливает свой максимум бухгалтерия предприятия индивидуально в начале каждого календарного года.

Кассовые излишки вполне законно могут допускаться в определенные дни. Уважительными причинами, согласно п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, считаются:

выплата заработной платы и различных видов помощи, но не больше пяти рабочих дней после снятия денежных средств с расчетных счетов компании;

проведение кассовых операций с привлечением наличных средств в нерабочие либо праздничные дни.

Иные обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и влекут за собой штрафные санкции.

Избранным категориям коммерческих компаний малого бизнеса, предприятиям, организаций, ИП закон разрешает отменить лимит в кассе. Для отказа от предельной суммы не нужно производить каких-либо специальных действий, достаточно простого соответствия определенным нормам Указания Банка России от 11.03.14 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»:

ограниченное количество персонала – не превышает 100 человек за прошедший календарный год;

предельный доход за выполненные услуги и реализованный товар – не более 800 000 рублей, не считая НДС;

участие в уставном капитале иных юридических лиц – не более четверти доли.

Если какая-либо из организаций попадает в рамки этих требований, она может хранить в кассе любые суммы финансовых средств.

Какое административное взыскание накладывается в случаях нарушения лимита по кассе? Юридические лица подвергаются наказанию в виде штрафа на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, индивидуальные предприниматели и должностные лица (бухгалтер и руководитель) подвергаются штрафным санкциям на сумму от 4 000 до 5 000 рублей.